Najpierw przypomnijmy czym jest darowizna
Darowizna jest w pewnym sensie umową, w której uczestniczą dwie strony. Po jednej występuje darczyńca, który przekazuje na przykład pieniądze, dom, samochód, a po drugiej obdarowany. Oczywiście, zarówno po jednej, jak i po drugiej stronie umowy może występować kilka osób.
Darowizna to umowa nieodpłatna, zatem darczyńca nie otrzymuje nic w zamian za świadczenie, które przykazuje obdarowanemu.
O czym pamiętać?
- Kwoty wolne od podatku i grupy podatkowe
- Grupa podatkowa „0”
- Formalności w Urzędzie Skarbowym
- Konsekwencje niezgłoszenia
Kwoty wolne od podatku
Na początku sprawdźmy tabelę, w której znajdziemy kwoty wolne od podatku
Grupa podatkowa | Kwota wolna od podatku |
Grupa 1 małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie | 9.637 zł |
Grupa 2 zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych | 7.276 zł |
Grupa 3 pozostałe osoby, nie zaliczone do pozostałych grup | 4.902 zł |
Grupa podatkowa „0”
W ramach grupy 1 wyróżnia się tzw. grupę 0. Należą do niej:
- małżonek,
- zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
- wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
- pasierb,
- rodzeństwo,
- ojczym,
- macocha
W przypadku grupy podatkowej „0” wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość, mogą być zwolnione z opodatkowania. Po przekroczeniu kwoty wolnej nadal można skorzystać ze zwolnienia, ale należy dopełnić formalności.
Formalności w Urzędzie Skarbowym
Otrzymanie darowizny od tej grupy podatkowej „0” wymaga zgłoszenia darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na druku SD-Z2. Obowiązek zgłoszenia powstaje po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, która dla grupy 1 (w tym grupy „0”) wynosi 9.637 zł.
Jak udokumentować darowiznę pieniężną od rodziców?
Po powstaniu obowiązku zgłoszenia darowizny, do formularza SD-Z2 dołącza się dowody jej otrzymania (np. wydruki z rachunku bankowego):
- dowód przekazania na rachunek bankowy nabywcy,
- przekaz pocztowy,
- potwierdzenie wpłaty na rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej
Ważne! Darowizny w ciągu 5 lat się sumują!
Jeżeli darowizna od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, to wówczas ujmuje się wartość przekazanej darowizny łącznie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym wystąpiła ostatnia. Czyli suma wszystkich otrzymanych darowizn od jednej osoby w ciągu 5 lat będzie stanowiła podstawę opodatkowania.
Konsekwencje niezgłoszenia
Niezgłoszona w odpowiednim terminie darowizna od rodziców skutkuje tym, że jest ona opodatkowana na zasadach ogólnych. Oznacza to, że w takim wypadku darowizna powoduje konieczność złożenia deklaracji i zapłaty podatku od spadków i darowizn.
W zależności od stanowiska urzędu skarbowego może się to wiązać również z karą za niedotrzymanie obowiązku zgłoszeniowego.
Na podstawie artykułów:
„Darowizna od rodziców – czy jest zwolniona z podatku”
Link do artykułu:
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-darowizna-od-rodzicow-czy-jest-zwolniona-z-podatku
„Darowizna – definicja, umowa, podatki, odwołanie”
Link do artykułu: